Нормативные акты

I.             Порядок назначения и проведения экспертных исследований, судебных экспертиз

Согласно Инструкции о назначении и проведении судебных экспертиз и экспертных исследований, утвержденной приказом Министерства юстиции Украины от 08.10.1998г. №53/05:

Порядок назначения и проведения судебных экспертиз и экспертных исследований следующий:

Назначение судебных экспертиз и экспертных исследований (далее – экспертизы и исследования) судебным экспертам государственных специализированных научно-исследовательских учреждений судебных экспертиз Министерства юстиции Украины (далее – экспертные учреждения) и аттестованным судебным экспертам, которые не являются сотрудниками государственных специализированных учреждений (далее – эксперты), их обязанности, права и ответственность, организация проведения экспертиз и оформление их результатов осуществляется в порядке, который определен Уголовным процессуальным, Гражданским процессуальным, Хозяйственным процессуальным кодексом Украины, Кодексом Украины об административных правонарушениях, Кодексом административного судопроизводства Украины, Таможенным кодексом Украины, Законами Украины «О судебной экспертизе», «Об исполнительном производстве», другими нормативно-правовыми актами по вопросам судебно-экспертной деятельности и этой Инструкцией.

Во время проведения экспертиз (экспертных исследований) с целью выполнения определенной экспертной задачи экспертами применяются соответствующие методы исследования, методики проведения судебных экспертиз, а также нормативно-правовые акты и нормативные документы (международные, национальные и межотраслевые стандарты, технические условия, правила, нормы, положения, инструкции, рекомендации, перечни, документы Госпотребнадзора Украины), и также действующие республиканские стандарты бывшей УССР и государственные класификаторы, отраслевые стандарты и технические условия бывшего СССР, научно-техническая, справочная литература, программные продукты тому подобное.

Определение способа проведения экспертизы (выбор определенных методик, (методов исследования)) относится к компетенции эксперта.

Основанием для проведения экспертиз согласно действующего законодательства есть процессуальный документ (постановление, определение) о назначении экспертизы, составленный уполномоченным на то лицом (органом), либо письменное обращение потерпевшего либо стороны защиты уголовного производства (далее – документ о назначении экспертизы (привлечении эксперта)), в котором обязательно указываются реквизиты, перечень вопросов, какие ставятся эксперту, а также объекты, которые подлежат исследованию.

Основанием для проведения экспертного исследования есть письменное заявление (письмо) заказчика (юридического или физического лица) с обязательным указанием его реквизитов, с перечнем вопросов, которые подлежат решению, а также объектов, которые предоставляются.

Эксперты, которые не являются сотрудниками государственных специализированных учреждений и на профессиональном основании осуществляют судебно-экспертную деятельность, обеспечивают проведение экспертиз и исследований согласно требованиям Инструкции об особенностям осуществления судебно-экспертной деятельности аттестоваными судебными экспертами, которые не работают в государственных специализированных экспертных учреждениях, утвержденной приказом Министерства юстиции Украины от 12 декабря 2011 года №3505/5, зарегистрированной в Министерстве юстиции Украины 12 декабря 2011 года №1431/20169.

Предварительное изучение материалов при проведении простых и средней сложности исследований не должно превышать соответственно пять и десять рабочих дней; при сложных и особенно сложных исследованиях – соответственно пятнадцать и двадцать рабочих дней.

В случае невыполнения ходатайств эксперта относительно предоставления дополнительных материалов, неуплаты стоимости экспертизы на протяжении 45 календарных дней от дня направления ходатайства в порядке, который предусмотрендействующим законодательством,необеспечения прибытия эксперта, беспрепятственного доступа к объекту исследования, а также надлежащих условий для его работы (совершение препятствий сторонами, которые принимают участие в деле, при обсследовании объекта) материалы дела возвращаются органу (лицу), который назначил экспертизу (привлек эксперта), с указанием мотивированных причин невозможности ее проведения.

Эксперт имеет право, в том числе:

–    знакомиться с материалами дела, которые касаются предмета экспертизы;

–  в соответствии с процессуальным законодательством заявлять ходатайство о предоставлении дополнительных материалов и образцов и cовершение других действий, которые связанные с проведением экспертизы;

–  в случае возникновения сомнения относительно содержания и объема поручения безотлагательно заявлять ходатайство органу (лицу), который (которое) назначил (ло) экспертизу (привлек (ло) эксперта, относительно уточнения поставленных эксперту вопросов;

–  с разрешения органа (лица), который (которое) назначило (ло) экспертизу (привлек (ло) эксперта), присутствовать во время проведения процессуальных, исполнительных действий и ставить вопросы участникам процесса, которые касаются предмета или объекта экспертизы, и проводить отдельные исследования в их присутствии;

–  указывать в выводах эксперта на факты, выявленные во время проведения экспертизы, которые имеют значение для дела, но относительно которых ему не были поставлены вопросы, и на обстоятельства, которые способствовали (могли способствовать)совершению правонарушения.

Эксперт может отказаться от проведения экспертизы, если предоставленных ему материалов недостаточно для выполнения возложенных на него обязательств, а исстребуемые дополнительные материалы не предоставлены, или если поставленные вопросы выходят за пределы его специальных знаний. Уведомление об отказе должно быть мотивированным.

На эксперта возлагаются такие обязательства, в том числе:

–   принять к выполнению порученную ему экспертизу;

–   лично провести полное исследование, дать обоснованное и объективное письменное заключение на поставленные вопросы, и в случае необходимости разъяснить его;

–   уведомить в письменной форме орган (лицо), который (которое) назначил (ло) экспертизу (привлек (ло) эксперта), о невозможности ее проведения и вернуть предоставленные материалы дела и другие документы, если поставленный вопрос выходит за пределы компетенции эксперта или если предоставленных ему материалов недостаточно для решения поставленного вопроса, а истребуемые дополнительные материалы не были предоставлены;

–   не разглашать без разрешения органа (лица), который (которое) назначил (ло) экспертизу (привлек (ло) эксперта), сведения, которые стали ему известны в связи с выполнением обязательств, или не извещать либо-кого, кроме органа (лица), который (которое) назначил (ло) экспертизу (привлек (ло) эксперта), или суд о ходе проведения экспертизы и ее результатах.

Эксперту запрещается, в том числе:

– проводить экспертизу без письменного указания руководителя (заместителя руководителя) экспертного учреждения, руководителя структурного подразделения;

–   перепоручать проведение экспертизы другому лицу;

–   самостоятельно собирать материалы, которые подлежат исследованию, и также выбирать исходные данные для проведения экспертизы, если они отражены в предоставленных ему материалах неоднозначно;

–  решать вопросы, которые выходят за пределы специальных знаний эксперта и выяснения вопросов права и предоставлять оценку законности проведения процедур, которые регламентированные нормативно-правовыми актами.

Экспертиза проводится после предоставления органом (лицом), который (которое) ее назначил (ло) (привлек (ло) эксперта), материалов, оформленных согласно с требованиями процессуального законодательства и этой Инструкции.

Эксперту предоставляются: документ о назначении экспертизы (привлечении эксперта), объекты, образцы для сравнительного исследования и, по ходатайству эксперта, – материалы дела (протоколы осмотров с приложениями, протоколы изъятия вещественных доказательств тому подобное).

В документе о назначении экспертизы (привлечении эксперта) указываются такие данные: место и дата вынесения постановления или определения; должность, звание и фамилия лица, назначившее экспертизу (привлекло эксперта); название суда; название дела и ее номер; обстоятельства дела, которые имеют значение для проведения экспертизы; основания для назначения экспертизы; фамилия эксперта или название экспертного учреждения, экспертам которого поручается проведение экспертизы; вопросы, которые выносятся на решение эксперту; перечень объектов, которые подлежат исследованию (в том числе сравнительных образцов и других материалов, направленных эксперту, либо ссылка на такие перечни, которые содержатся в материалах дела); другие данные, которые имеют значение для проведения экспертизы.

В документе о назначении экспертизы (привлечении эксперта) перечисляются все объекты, которые направляются на экспертное исследование, с указанием точного наименования, количества, меры веса, серии и номера (для денег НБУ и иностранной валюты), другие отличительные индивидуальные признаки.

Ориентировочный перечень вопросов, которые могут быть поставленными при проведении соответствующего вида экспертизы, приведен в Научно-методических рекомендациях по вопросам подготовки и назначения судебных экспертиз и экспертных исследований, утвержденных приказом Министерства юстиции Украины от 08 октября 1998 года № 53/5, зарегистрированных в Министерстве юстиции Украины 03 ноября 1998 года по №705/3145 (в редакции приказа Министерства юстиции Украины от 26 декабря 2012 года №1950/5) (далее – Рекомендации).

Объекты исследования направляются в экспертное учреждение (эксперту) в упаковке, которая обеспечивает их сохранение, и удостоверяются лицом в предусмотренном законодательством порядке. Вещественные доказательства и сравнительные образцы упаковываются отдельно.

Когда объект исследования не может быть предоставлен эксперту, экспертиза может проводиться по фотоснимкам и другими копиями объекта (кроме объектов почерковедческих исследований), его описаниями и другими материалами, приложенными к делу в установленном законодательством порядке, если это не противоречит методическим подходам к проведению соответствующих экспертиз. О проведении экспертизы по таким материалам указывается в документе о назначении экспертизы (привлечении эксперта) или письменно уведомляется эксперт органом (лицом), который (которое) назначил (ло) экспертизу (привлек (ло) эксперта).

Заключение эксперта составляется с обязательным указанием его реквизитов (наименование документа, даты и номера составления заключения, категории экспертизы (дополнительная, повторная, комиссонная, комплексная), вида экспертизы (в отрасле знаний) и трьох частей: вступительной (Вступление), исследовательской (Исследование) и заключительной (Выводы).

Во вступительной части заключения эксперта указываются:

–   дата поступления документа о назначении экспертизы (привлечении эксперта);

–   наименование экспертного учреждения и/или имя, фамилия, отчество эксперта;

– документ о назначении экспертизы (привлечении эксперта), его наименование и дата составления, наименование органа и/или должность и фамилия лица, который (которое) назначил (ло) экспертизу (привлек (ло) эксперта);

–  дело, по которому она назначена (уголовное, об административном правонарушении, гражданское, хозяйственное, административное тому подобное, номер дела);

–  перечень объектов, которые подлежат исследованию, и образцов (в случае поступления);

–  сведения о предоставленних материалах дела (в том числе вид (название) материалов (документов) и количество листов);

–  способ доставки и вид упаковки исследуемых объектов с указанием в необходимых случаях сведений о том, влиял лиспособ упаковки на их сохранность;

–  запись о соответствии материалов и объектов, которые поступили в экспертное учреждение (эксперту), материалам, указанным в документе о назначении экспертизы (привлечении эксперта);

–  перечень вопросов (дословно в формулировке документа о назначении экспертизы (привлечении эксперта)), которые поставленные на решение экспертизы; если вопрос сформулирован неясно или его редакция не соответствует рекомендациям, но содержание задания эксперту понятно, то после изложения вопроса в редакции документа о назначении экспертизы (привлечении эксперта) он может дать соответствующие розъяснения и изложить вопросы в редакции, которая отвечает указанным рекомендациям; если поставлено несколько вопросов, эксперт имеет право сгруппировать их и изложить в последовательности, которая обеспечивает целесообразный порядок исследования; если некоторые вопросы, которые содержатся в документе о назначении экспертизы (привлечении эксперта), решались при проведении экспертиз разных видов, – сведения (экспертное учреждение, номер и дата заключения) об этих экспертизах; если вопросы, которые поставлены на решение экспертизы, целесообразно решать в другом порядке, нежели тот, который определен в документе о назначении экспертизы (привлечении эксперта), – указывается, в каком порядке будут решаться эти вопросы;

–   вопросы, которые решаются экспертом в порядке экспертной инициативы (если такое рассматривалось);

–   данные об эксперте (экспертах): фамилия, имя, отчество, должность, класс судебного эксперта, ученая степень и ученое звание, образование, образовательно-квалификационный уровень, экспертная специальность, стаж экспертной работы, дата и номер выдачи свидетельства о присвоении квалификации судебного эксперта, кем выдано и срок действия;

–  предупреждение эксперта об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения по статье 384 Уголовного кодекса Украины или за отказ от предоставления заключения по статье 385 Уголовного кодекса Украины;

–  дата направления ходатайства эксперта о предоставлении дополнительных материалов, дата поступления дополнительных материалов или сведений о последствиях рассмотрения ходатайства; обстоятельства дела, какие имеют значение для предоставления заключения, с обязательным указанием источника их получения;

–  при проведении дополнительных либо повторных экспертиз указываются сведения о первичной (предыдущих) экспертизе (экспертизах) (фамилия эксперта, название экспертного учреждения или место работы эксперта, номер и дата заключения, содержание заключительних выводов первичной (предыдущих) экспертизы (экспертиз)); содержание вопросов, которые были поставлены перед экспертом на дополнительное либо повторное решение, а также мотивы назначения дополнительной или повторной экспертизы, которые указаны в документе о назначении экспертизы (привлечении эксперта), если в нем такие мотивы отсутствуют, о чем делается соответствующая запись;

–  сведения о процессуальных основаниях и лицах, какие присутствовали во время проведения исследований (фамилия, инициалы, процессуальный статус);

–  нормативные акты, методики, рекомендуемая научно-техническая и справочная литература из Перечня рекомендуемой научно-технической и справочной литературы, которая используется во время проведения судебных экспертиз, утвержденного приказом Министерства юстиции Украины от 30 июля 2010 года №1722/5, другие информационные источники, которые использовались экспертом при решении поставленных вопросов, по правилам библиографического описания, с указанием регистрационных кодов методик проведения судебных экспертиз с Реестра методик проведения судебных экспертиз, который ведется согласно Порядка ведения Реестра методик проведения судебных экспертиз, утвержденного приказом Министерства юстиции Украины от 02 октября 2008 года №1666/5, зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 02 октября 2008 года по №924/15615.

В исследовательской части заключения эксперта описываются процесс исследования и его результаты, и также дается обоснование выводов по поставленным вопросам.

Исследовательская часть должна включать:

–    сведения о состоянии объектов исследования, примененные методы (методики) исследования, условия их применения;

–   ссылки на илюстрации, приложения и необходимые пояснения к ним;

–  экспертную оценку результатов исследования.

Описание процесса применения инструментальных методов исследования и проведения экспертных экспериментов могут ограничиваться изложением конечных результатов. В указанных случаях графики, диаграммы, таблицы, материалы экспертных экспериментов должны сохраняться в надзорных экспертных производствах и по требованию органа (лица), который (которое) назначил (назначило) экспертизу (привлек (ло) эксперта), могут предоставляться им для ознакомления.

При наличии в документе о назначении экспертизы (привлечении эксперта) вопросов, которые не относятся к предмету экспертизы или не относятся к компетенции эксперта, указываются причины, по которым эти вопросы не могут быть решены.

Обобщение и оценка результатов отдельных исследований, которые не являются основанием для формулирования выводов, могут быть изложены в синтетическом разделе исследовательской части заключения эксперта.

В исследовательской части заключения эксперта при проведении повторной экспертизы указываются причины разногласий с заключениями предыдущих экспертиз, если такие разногласия имели место.

В заключительной части излагаются выводы по результатам исследования в виде ответов по поставленным вопросам в последовательности, которая определена во вступительной части.

На каждый из поставленных вопросов должен быть предоставлен ответ по существу либо указано, по каким причинам невозможно его решить.

Если заключительный вывод не может быть сформулирован в сжатой форме, допускаются ссылки на результаты исследований, изложенные в исследовательской части.

Если эксперт не является сотрудником государственного специализированного учреждения и работает на профессиональном основании самостоятельно, он заверяет предоставленное им заключение своей подписью и печатью с указанием регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов (идентификационного номера) либо серии и номера паспорта (для физических лиц, которые через свои религиозные убеждения в установленном порядке отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов).

Уведомление о невозможности дать заключение состоит из трех частей: вступительной, мотивировочной и заключительной.

Во вступительной части излагаются сведения, приведенные в пункте 4.14 этого раздела.

В уведомлении о невозможности дать заключение эксперт предупреждается об уголовной ответственности по статье 385 Уголовного кодекса Украины.

В мотивирующей части излагаются причины, которые обусловили невозможность дать заключение.

В заключительной части указывается о невозможности дачи заключения.

Если по одним вопросам эксперт может предоставить ответ, а по другим есть основания для уведомления о невозможности дачи заключения, составляется один документ – заключение эксперта. В этом случае эксперт предупреждается об уголовной ответственности по статьям 384, 385 Уголовного кодекса Украины.

Экспертные исследования выполняются в порядке, предусмотренном для проведения экспертиз. Ход и результаты таких исследований излагаются в заключении экспертного исследования.

Заключение экспертного исследования составляется по структуре и содержанию заключения эксперта, с такими исключениями:

–  во вступительной части заключения указывается, кто и когда обратился в учреждение или непосредственно к експерту с заказом на проведение исследования;

–  опускается запись, что касается ответственности лица, которое проводит исследования, за предоставление заведомо ложного заключения.

Согласно с требованиями Инструкции об особенностях осуществления судебно-экспертной деятельности аттестоваными судебными экспертами, которые не работают в государственных специализированных экспертных учреждениях, утвержденной приказом Министерства юстиции Украины от 12.12.2011г. №3505/5:

Назначение судебных экспертиз и экспертных исследований судебным экспертам, их обязанности, права и ответственность, организация проведения экспертиз и оформление их результатов осуществляется в порядке, который определен Уголовным процессуальным кодексом Украины, Гражданским процессуальным кодексом Украины, Хозяйственным процессуальным кодексом Украины, Кодексом административного судопроизводства Украины, Кодесом Украины об административных правонарушениях, Таможенным кодексом Украины, Законами Украины «О судебной экспертизе», «Об исполнительном производстве», Инструкцией о назначении и проведении судебных экспертиз и экспертных исследований и Научно-методическими рекомендациями по вопросам подготовки и назначения судебных экспертиз и экспертных исследований, утвержденными приказом Министерства юстиции Украины от 08 октября 1998 года №53/5, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 03 ноября 1998 года по №705/3145 (с изменениями), и также другими нормативно-правовыми актами по вопросам судебной экспертизы и этой Инструкцией.

Эта Инструкция распространяется на судебных экспертов, которые не работают в государственных специализированных экспертных учреждениях и внесенные в государственный Реестр аттестованных судебных экспертов.

Судебный эксперт осуществляет свою деятельность по определенному виду экспертной специальности на основании свидетельства о присвоении квалификации судебного эксперта, выданное Министерством юстиции Украины согласно Положения о экспертно-квалификационных комиссиях и аттестацию судебных экспертов, утвержденного приказом Министерства юстиции Украины от 03 марта 2015 года №301/5, зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 04 марта 2015 года по №249/26694.

Судебный эксперт имеет право:

1)  знакомитьсяс материалами дела, которые касаются предмета экспертизы;

2)  согласно процессуального законодательства заявлять ходатайства о предоставлении дополнительных материалов и образцов, и совершение других действий, которые связаны с проведением экспертизы;

3) с разрешения органа (лица), который (которое) назначил (ло) экспертизу (привлек (ло) эксперта), присутствовать во время проведения процессуальных, исполнительных действий, ставить вопросы участникам процесса, которые касаются предмета или объекта экспертизы, и проводить отдельные исследования в их присутствии;

4) в случае возникновения сомнения относительно содержания и объема поручения безотлагательно заявлять ходатайство уполномоченому лицу (суду), которое (который) назначило (л) экспертизу, относительно уточнения поставленных эксперту вопросов;

5) указывать в заключении эксперта факты, выявленные во время проведения судебной экспертизы, что имеют значение для дела, но относительно которых ему не были поставлены вопросы;

6)  излагать в письменной либо устной форме ответы на вопросы, которые ставятся ему во время предоставления разъяснений или показаний по поводу проведенной экспертизы;

7)  обжаловать в установленном законодательством порядке действия и решения органа (лица), который (которое) назначил (назначило) экспертизу (привлек (ло) эксперта), которые нарушают права эксперта или порядок проведения экспертизы;

8)   на обеспечение безопасности при наличии соответствующих оснований;

9) получать вознаграждение за проведение экспертизы и, в соответствии с законодательством, компенсацию (возмещение) расходов за выполненную работу и расходов, которые связанные с вызовом для дачи пояснений или показаний по поводу проведенной экспертизы;

10)  проводить на договорных принципах экспертные исследования по вопросам, представляющих интерес для юридических и физических лиц, с учетом ограничений, предусмотренных законодательством Украины.

Судебный эксперт может отказаться от проведения экспертизы, если предоставленных ему материалов недостаточно для выполнения возложенных на него обязательств, а исстребуемые дополнительные материалы не предоставлены, либо если поставленные вопросы выходят за пределы его специальных знаний. Уведомление об отказе должно быть мотивированным.

На судебного эксперта возлагаются такие обязательства:

1)  заявить самоотвод при наличии предусмотренном законодательством обстоятельств;

2)    принять к выполнению порученную ему экспертизу;

3)  лично провести полное исследование, предоставить обоснованное и объективное письменное заключение по поставленным вопросам;

4) уведомить в письменной форме орган (лицо), который (которое) назначил (ло) экспертизу (привлек (ло) эксперта), о невозможности ее проведения и вернуть предоставленные материалы дела и другие документы, если поставленный вопрос выходит за пределы компетенции эксперта либо если предоставленных ему материалов недостаточно для решения поставленного вопроса, а истребуемые дополнительные материалы не были предоставлены;

5) появиться по вызову органа (лица), который (которое) назначил (ло) экспертзу (привлек (ло) эксперта), для предоставления разъяснений, показаний или дополнений по поводу проведенной экспертизы либо причин уведомления о невозможности ее проведения;

6)   обеспечить сохранение объекта экспертизы и документов, предоставленных на исследование;

7)  не разглашать без согласия органа (лица), который (которое) назначил (ло) экспертизу (привлек (ло) эксперта), во время проведения экспертизы сведения,которые стали ему известны в связи с выполнением обязательств, и не сообщать кому-либо, кроме органа (лица), который (которое) назначил (ло) экспертизу (привлек (ло) эксперта), или суда, о процессе проведения исследований и их результаты;

8)  немедленно вернуть материалы дела и другие документы, которые предоставлялись для проведения экспертизы, в случае вынесения определения суда о прекращении проведения экспертизы.

Судебному эксперту запрещается:

1)  перепоручать проведение экспертизы другому лицу;

2)  самостоятельно собирать материалы, которые подлежат исследованию, и также выбирать исходные данные для проведения экспертизы, если они отражены в предоставленных ему материалах неоднозначно;

3) решать вопросы, которые выходят за пределы специальных знаний эксперта, и также для выяснения вопросов права и давать оценкузаконности проведения процедур, регламентированных нормативно-правовыми актами;

4)  вступать в непредусмотренные порядком проведения экспертизы контакты с лицами, если такие лица напрямую или опосредствовано заинтересованы в результатах экспертизы;

5) хранить материалы дел и объекты экспертных исследований вне служебного помещения.

По предоставленному заключению судебный эксперт отвечает согласно действующего законодательства Украины.

Другие права и обязанности судебного эксперта предусматриваются действующим законодательством Украины.

Обязательным условием осуществления судебно-экспертной деятельности судебными экспертами, которые не работают в государственных специализированных учреждениях, является наличие свидетельства о присвоении квалификации судебного эксперта, выданное Министерством юстиции Украины на основании решения Центральной экспертно-квалификационной комиссии при Министерстве юстиции Украины, которым предоставляется право на проведение конкретных видов экспертиз.

В письменных заключениях эксперта, кроме данных, предусмотренных действующим законодательством, обязательно указывается номер, дата выдачи и срок действия свидетельства о присвоении квалификации судебного эксперта.

Судебный эксперт осуществляет судебно-экспертную деятельность только по тем видам судебных экспертиз и экспертным специальностям, что указаны в свидетельстве о присвоении квалификации судебного эксперта.

В зависимости от характера обращения по результатам его выполнения в соответствии с требованием процессуального законодательства Украины и Инструкции о назначении и проведении судебных экспертиз и экспертных исследований, утвержденной приказом Министерства юстиции Украины от 08 октября 1998 года №53/5, зарегистрированной в Министерстве юстиции Украины 03 ноября 1998 года по №705/3145 (с изменениями), составляются такие итоговые документы: «Заключение эксперта», «Заключение экспертного исследования», «Уведомление о невозможности дать заключение», которые изготавливаются в двух экземплярах, один из которых остается у судебного эксперта.

Итоговый документ, и также ходатайство судебного эксперта оформляется на бланке судебного эксперта, который не работает в государственном специализированном экспертном учреждении (далее – бланк судебного эксперта), образец и описание которого приведено в приложении 4 к этой Инструкции.

В случае проведения экспертизы двумя и более экспертами бланк судебного эксперта не используется, а указываются реквизиты всех судебных экспертов.

Итоговый документ и приложения к нему (схемы, картограммы, фотографии др.)подписываются судебным экспертом и заверяются его печатью (в случае наличия).

После выполнения экспертизы (исследования) итоговый документ направляется вместе с материалами дела и другими документами, поступивших по ходатайству эксперта, органу (лицу), который (которое) назначил (ло) экспертизу (привлек (ло) эксперта).

ІІ. Анализируя нормы, и их обобщая, в частности:

Гражданского процессуального кодекса Украины от 18.03.2004р. №1618-IV,

Хозяйственного процессуального кодекса Украины от 06.11.1991г. №1798-ХII,

Кодекса административного судопроизводства Украины от 06.07.2005г. №2747-IV,

Закона Украины «О судебной экспертизе» от 25.02.1994г. №4038-ХII,

Инструкции о назначении и проведении судебных экспертиз и экспертных исследований и Научно-методических рекомендаций по вопросам подготовки и назначения судебных экспертиз и экспертных исследований, утвержденных приказом Министерства юстиции Украины от 08.10.1998г. №53/5,

Инструкции об особенностях осуществления судебно-экспертной деятельности аттестованными судебными экспертами, которые не работают в государственных специализированных экспертных учреждениях, утвержденная приказом Министерства юстиции Украины от 12.12.2011г. №3505/5

законодатель относит к субъектам судебно-экспертной деятельности: государственные специализированные экспертные учреждения, аттестованных судебных экспертов, в частности, которые не работают в государственных специализированных экспертных учреждениях и других специалистов (экспертов) в соответствующих областях знаний в порядке и на условиях, определенных положениями Закона Украины «О судебной экспертизе».

III.     При осуществлении судебно-экспертной деятельности я руководствуюсь требованиями, в том числе, следующих нормативных актов:

Конституция Украины, которая введена в действие Законом Украины «О принятии Конституции Украины и введении ее в действие» от 28.06.1996г. №254к / 96-ВР.

Ссылка: http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/254к/96-вр

Закон Украины «О судебной экспертизе» от 25.02.1994г. №4038-ХII

Ссылка: http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4038-12

Инструкция о назначении и проведении судебных экспертиз и экспертных исследований и Научно-методические рекомендации по вопросам подготовки и назначения судебных экспертиз и экспертных исследований, утвержденной приказом Министерства юстиции Украины от 08.10.1998г. №53/5

Ссылка: http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0705-98

Инструкция об особенностях осуществления судебно-экспертной деятельности аттестованными судебными экспертами, которые не работают в государственных специализированных экспертных учреждениях, утвержденная приказом Министерства юстиции Украины от 12.12.2011г. №350505.

Ссылка: http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1431-11

В том числе, всегда придерживаюсь принципов судебно-экспертной деятельности, определенных статьей 3 Закона Украины «О судебной экспертизе»:

законности, независимости, объективности и полноты исследования.

IV. В соответствии с разделом III «Экономическая экспертиза» Научно-методических рекомендаций по вопросам подготовки и назначения судебных экспертиз и экспертных исследований, утвержденных приказом Министерства юстиции Украины от 08.10.1998г. №53/5:

1. Экспертиза документов бухгалтерского, налогового учета и отчетности

1.1. Основными задачами экспертизы документов бухгалтерского, налогового учета и отчетности являются:

определение документальной обоснованности размера недостачи или излишков товарно-материальных ценностей и денежных средств, периода и места их образования;

определение документальной обоснованности оформления операций по получению, хранению, изготовлению, реализации товарно-материальных ценностей, в том числе денежных, основных средств, оказания услуг;

определение документальной обоснованности отражения в учете денежных средств, ценных бумаг;

определение документальной обоснованности отражения в учете операций по начислению и выплате заработной платы, других выплат;

установление соответствия действующему законодательству отображения в налоговом учете доходов и расходов по финансово-хозяйственным операциям, подлежащим налогообложению налогом на прибыль;

определение соответствия действующему законодательству отображения в налоговом учете налоговых обязательств и налогового кредита по налогу на добавленную стоимость.

Проведение ревизионных действий (определение экспертами-экономистами любых экономических показателей без предварительного проведения документальных проверок финансово-хозяйственной деятельности субъектом контроля) не относится к задачам экономической экспертизы.

1.2. Ориентировочный перечень решаемых вопросов:

Подтверждается ли документально установленная по акту инвентаризации от (указываются реквизиты акта) недостача (излишки) денежных средств в кассе на сумму (указывается сумма) на предприятии (указывается название учреждения, организации) за период (указать)?

Подтверждается ли документально недостача товарно-материальных ценностей, установленная по акту инвентаризации на предприятии (указывается название организации), за период работы (указывается период) материально ответственного лица (указываются фамилия, имя, отчество) в размере (указываются количественные и стоимостные показатели)?

Подтверждается ли документально недостача основных средств (указываются название организации, количественные и стоимостные показатели)?

Подтверждается ли размер безосновательно выплаченной и списанной по кассе (указывается название предприятия) заработной платы с учетом данных, предоставленных органом (лицом), который (которое) назначил (о) экспертизу (привлек (ло) эксперта), и выводов почерковедческой экспертизы о том, что подписи в платежных документах о получении заработной платы (номер сведения, период) совершенные не лицами, в них указанными?

Обоснованно ли возмещено (указывается кому и за какой период) расходы (в какой сумме)?

Подтверждаются ли документально выводы проверки (указываются реквизиты акта проверки) в части, касающейся завышения объема и стоимости выполненных работ с учетом выводов других видов экспертиз?

Подтверждается ли документально необоснованное списание строительных материалов, начисление и выплата заработной платы на завышенный объем и стоимость выполненных работ (с учетом выводов других видов экспертиз)?

Подтверждается ли документально заявленный в исковых требованиях истца (название предприятия) размер задолженности за поставленные предприятию (название) товарно-материальные ценности, выполненные работы (оказанные услуги) по договору (номер и дата договора) за период (указать период), в том числе с учетом выводов других видов экспертиз?

Подтверждается ли документально указанное в акте налоговой инспекции (указываются реквизиты акта) занижение объекта налогообложения (указывается организация) за период (указывается какой) и доначисление к уплате налогов и обязательных платежей в бюджет (указывается каких)?

Соответствуют ли определенные и задекларированные предприятием (название) доходы за период (указывается период) предоставленным первичным документам и требованиям Налогового кодекса Украины?

Соответствуют ли определенные и задекларированные расходы предприятием (название) за период (указывается период) предоставленным первичным документам и требованиям Налогового кодекса Украины?

Подтверждаются ли документально расходы предприятия (название) за период (указывается период), формирующие себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг?

Подтверждается ли документально и нормативно отражения в налоговом учете предприятия (название предприятия) начисление амортизации за период (указывается период)?

Подтверждаются ли документально объемы хозяйственных операций и проведения расчетов с нерезидентами?

Подтверждаются ли документально выводы акта государственной налоговой инспекции (номер, дата) о завышении предприятием (название) заявленной суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость за период (указывается период)?

Подтверждается ли документально установленный по акту проверки Государственной инспекции финансовый результат по операциям с ценными бумагами и корпоративными правами (название предприятия) за период (указывается период) в размере (указывается сумма)?

Подтверждается ли документально определенный объект налогообложения с доходов, выплаченных предприятием (название предприятия) нерезиденту (название) с источником его происхождения из Украины в периоде (указывается период)?

Подтверждается ли документально обоснованность применения предприятием (название) нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость по экспортным операциям по контракту (номер, дата)?

Подобные вопросы могут быть поставлены по другим видам налогов и обязательных платежей.

2. Экспертиза документов об экономической деятельности предприятий и организаций

2.1. Основными задачами экспертизы документов об экономической деятельности предприятий и организаций являются:

определение документальной обоснованности, анализа показателей финансового состояния (платежеспособности, финансовой устойчивости, доходности и т.п.);

определение документальной обоснованности анализа и структуры имущества и источников его приобретения;

определение документальной обоснованности состояния и интенсивности использования оборотных активов и источников их формирования;

определение документальной обоснованности и анализа источников собственных средств и результатов финансово-хозяйственной деятельности;

установление документальной обоснованности и анализа общехозяйственных и специальных фондов;

определение документальной обоснованности и анализа реальности расчетов с дебиторами и кредиторами;

определение документальной обоснованности и анализа экономической целесообразности получения и использования кредитов и займов;

определение документальной обоснованности и анализа затрат и цен как факторов финансовой стабильности, безубыточности;

определение документальной обоснованности расчетов при приватизации и аренде согласно с действующими методиками оценки стоимости приватизируемого имущества, и другие вопросы, связанные с приватизацией, банкротством предприятий;

определение документальной обоснованности расчетов доли имущества при выходе участника из состава учредителей;

определение документальной обоснованности расчетов утраченного заработка (от несвоевременной выплаты компенсации причиненного вреда при утрате трудоспособности и в других случаях);

определение документальной обоснованности целевого расходования бюджетных средств;

определение документальной обоснованности расчетов упущенной выгоды.

2.2. Ориентировочный перечень решаемых вопросов:

Определить основные экономические показатели (ликвидности, платежеспособности и доходности) хозяйственно-финансовой деятельности (указать организацию) на дату заключения или окончания срока действия соглашения (указать реквизиты). Как указанные показатели характеризуют хозяйственно-финансовую деятельности (указать организацию, предприятие)?

Подтверждается ли документально сумма взноса в уставный фонд (указывается организация или участник) и расчет размера части имущества, подлежащего возврату участнику, выбывшему из состава учредителей (указывается дата выхода)?

Подтверждается ли документально размер ущерба от необоснованного занижения (неуплаты) арендной платы (указывается организация) за период (указывается какой) и в какой сумме?

Есть ли в стоимости объектов недвижимости (каких именно), подлежащих приватизации, доля финансирования сооружений за счет государственных средств в соответствии с предоставленными учредительными и первичными документами?

Подтверждаются ли документально выводы акта проверки нецелевого использования бюджетных средств, полученных предприятием (название) по бюджетной программе (название программы)?

Подтверждается ли документально расчет пенсионных выплат гражданину (фамилия, имя, отчество), проведенный учреждениями Пенсионного фонда Украины за период (указывается дата)?

Имеют ли показатели финансово-экономического состояния предприятия (название) за период (указать период) признаки доведения до банкротства, фиктивного банкротства, скрытого банкротства?

Подтверждаются ли документально выводы акта проверки о наличии у предприятия (организации) (название) задолженности по выплате заработной платы по состоянию на (указать дату)?

Была у предприятия (название) финансовая возможность выплатить в полном объеме (или частично) начисленную заработную плату в период (указать период) за счет собственных оборотных средств с учетом очередности платежей в соответствии с требованиями законодательства?

На какие нужды были потрачены денежные средства предприятия (название) в период существования задолженности по заработной плате перед своим работниками?

Привело ли расходование средств предприятия (организации) (название) на производственные нужды в течение года к сокращению задолженности по оплате труда по состоянию (указать дату). Если да, то какие именно суммы средств были направлены на текущую оплату труда, а какие на погашение задолженности предыдущих периодов?

Подтверждается ли документально и нормативно расчет дивидендов к выплате, совершенный предприятием (название) эмитента корпоративных прав (название юридического или фамилия, имя, отчество физического лица) за период (указывается период)?

3. Экспертиза документов финансово-кредитных операций

3.1. Основными задачами экспертизы документов финансово-кредитных операций являются:

определение документальной обоснованности оформления банковских операций по открытию счетов, движения денежных средств на счетах;

определение документальной обоснованности оформления и отражения в учете операций по выдаче, использования и погашения кредитов;

определение документальной обоснованности оформления и отражения в учете банков их финансово-хозяйственной деятельности;

определение соответствия действующему законодательству отражения финансово-хозяйственных операций банков требованиям нормативных актов по ведению учета и представления отчетности;

определение документальной обоснованности отражения финансово-хозяйственных операций по начислению и уплате банками налогов и их соответствие данным учета и отчетности, действующему законодательству;

установления круга лиц, на которых возложена обязанность обеспечения соблюдения требований нормативно-правовых актов по банковскому учету и контролю.

3.2. Ориентировочный перечень решаемых вопросов:

Подтверждаются ли документально выводы акта проверки на соответствие требованиям действующего законодательства документального оформления операций (название банка) по предоставлению кредитов, по полноте и начисления, и уплаты процентов за пользование кредитами заемщиком (название юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица) по кредитному договору (номер, дата)?

Соответствует ли перечень документов, предоставленных банку предприятием (название) для получения кредитных средств по кредитному соглашению, действующему Положению о кредитовании?

Подтверждается ли документально стоимость активов (имущества) у предприятия (заемщика), предоставленного в залог по кредитному договору?

Подтверждается ли документально размер убытков банка, определенный в акте проверки (указывается субъект контроля), в результате необоснованной выдачи, невозврата кредита по соглашению (номер, дата)?

Подтверждается ли бухгалтерскими и первичными документами нецелевое использование кредитных средств по сделке (номер, дата)?

Подтверждается ли документально соблюдение банком (название) соответствующих нормативов отчислений в страховой резерв?

Соответствует ли имеющийся в материалах дела расчет задолженности заемщика (по уплате процентов за кредит и погашение основной суммы долга) перед банком условиям заключенного между указанными сторонами кредитного договора и расчетным документам по выдаче и погашению кредита по этому кредитному договору?

Соответствует ли метод начисления банком процентов по кредитному договору (указываются реквизиты договора) требованиям Положения о кредитовании банка (указывается название банковского учреждения)?

3.3. Вместе с документом о назначении экспертизы (привлечении эксперта) эксперту следует предоставить документы бухгалтерского и налогового учета, содержащие сведения, — исходные данные для решения поставленных вопросов. Такими документами могут быть: приходные и расходные накладные, ордера, отчеты материально ответственных лиц, карточки складского учета, кассовые книги, материалы инвентаризации, акты ревизий, табеля, наряды, акты приемки выполненных работ, трудовые договоры, расчетные платежные ведомости, выписки банка, платежные поручения и требования, договора о материальной ответственности, накопительные (оборотные) ведомости, журналы-ордера, мемориальные ордера по балансовым счетам, главные книги, балансы и другие первичные и сводные документы бухгалтерського и налогового учета и отчетности.

Если ведение бухгалтерского учета осуществлялось в электронно-вычислительном виде, эксперту предоставляются регистры бухгалтерского учета в распечатанном виде, обязательно заверенные в установленном порядке.

Если экспертиза назначается с целью проверки выводов документальной ревизии, в документе о назначении экспертизы (привлечении эксперта) указывается, какие именно выводы и по каким причинам вызывают сомнение (противоречат другим материалам дела, неубедительно обоснованные финансовыми инспекторами и т.д.).

В случае необходимости для определения, какие именно документы следует предоставить эксперту на исследование в каждом конкретном случае, целесообразно получить консультацию эксперта-экономиста.

Документы должны быть систематизированными в хронологическом порядке (по соответствующим периодам), подшитыми, прошнурованными и пронумерованными.


Оставьте заявку и узнайте Бесплатно и конфиденциально:
– экспертный анализ
– перспективность дела
– расчет стоимости

Узнайте, как я смогу помочь в решении Вашего вопроса